PS：阿潇是一只白天某汽车软件公司搬砖8小时之余

　　阿潇研究生三年多期间，通过报税从Finazamt退回了当时实习论文学生工扣除的总共900多欧税回来，工作第一年也退回来了1500欧左右。想拿回自己缴纳的（一部分）税就需要在税务局报税。初次简单的报税需要2--3个小时就能完成，心不心动？接下来我将分几篇文章给新手科普一下在德国报税那些事儿，看完新手也可以自己完成一次报税啦。这一篇便是报税基础篇。

　　什么是Steuererklärung？

　　翻译过来就是所得税申报，也就是向税务局出示我们的收入情况。有报税义务的人每年必须向税务局报税，没有报税义务的人则自愿报税。我们学生或者是单纯在某家公司工作的（单身汪，1级税卡）一般是没有报税义务的。

　　

　　没有报税义务，为什么还是建议报税？

　　很简单：向税务局要回本该属于我们的钱。

　　我们需要缴纳的所得税，会在每月工资到账时，预先被扣除。我们拿到手的只是净工资。这其中扣掉了所得税，养老保险，医疗保险，护理保险，以及失业保险。每月从我们工资账单上预扣的所得税，一般都是大于我们实际应该缴纳的。（PS：在苛税猛于虎的德国，阿潇每个月的净工资只有税前工资的60%，拍桌子）

　　那么税务局是如何多算了我们应该缴纳的税额呢？其实就是夸大了我们的实际应税金额。

　　实际应税金额 =总收入-可抵税支出

　　所以税务局1）要么是多算了我们该年的总收入2）要么就是少算了我们的可抵税支出

　　对于1）适用于该年没有完整工作满12个月的小伙伴，比如阿潇是2019年7月份正式入职的（可惜当时本潇前6个月因为写毕业论文也有每月1000多欧的收入，所以该年只退回了约1500欧左右）。再举个例子，2020年工资收入的免费额是9408欧（Grundfreibetrag)，超过了这个额度则会被扣税。小李2020年10月份进入职场工作了3个月，月工资5000欧，2020年共收入15000欧。但是税务局实际在计算税额的时候，是以年为单位计算的，也就是事先假定了小李2020年的年收入是5000x12=60000欧，远大于实际的15000欧，最终小李三个月的工资单上是按照年收入6万欧为收入基础计算的税额，扣税就很多了，但通过报税小李就能说明只收入了15000欧，其中如果再减去一些可抵税支出，小李很可能把实际应税收入减到9408欧以下，今年就一分税都不用纳了。

　　如果只是实习或者学生工，一般月工资会在900-1400欧，实习一般是6个月，税务局仍然按月收入x12 的年收入计算，这也是有可能超过免税额的。通过报税也可以把多交的税退回来，我自己就是连续两年每年都退回了400多欧。大伙儿可以把实习或者学生工的工资单从箱底翻出来看看当月扣了多少税，或者直接翻看年末的工资税证明Lohnsteuerbescheinigung，上面会列出我们该年的总收入和扣除的所得税。

　　对于2）因为我们一年中还有很多支出是可以抵税的（可以先参考下文简单列出的可抵税支出，具体可以抵税的条目我会总结在下一篇文章）但是税务局在计算我们的应税收入时，给我们估计的额外免税额Pauschal其实是很低的，比如Werbungskosten只有1000欧。

　　终上，

　　税务局做预扣税额时一般会多扣了我们的税，还装聋作哑，命其名曰说我们没有报税义务。可见如果我们不积极一点，主动报税的话，我们的钱就悄无声息地溜走了。

　　学生时期即使没有收入，也建议报税

　　报税报税，当然也得是我们之前交了税，才有可能被退回来。如果学生期间工资收入低于基础免税额，或者根本没有实习或者学生工的收入呢？

　　德国政府提供了一个对学生很有利的解决办法：Verlustvortrag。Verlust是将期间的学习支出算作我们的一种损失，Vortrag 有把剩余账目转入新账的意思。Verlustvortrag就是说，我们在该年没有交税的情况下，也可以向税务局报税，而税务局就会记录下我们的各种可抵税的学期开销。等我们之后正式工作了交税了，前几年累积下来的Verlust就可以用来抵税了。这里也有一个极端例子，比如类似前面的小李，下半年尾巴才开始工作，可能在不需要减去Verlust情况下就能完全免税了，所以相当于申报的Verlust没有派上用场。

　　同时也要注意的是，Verlustvortrag只适用于Zweitausbildung，比如Bachelor之后的Master, Promotion等。并不适用于第一学位产生的费用，也即单纯的Bachelor（如果Bachelor之前有Berufsausbildung则Bachelor也算作Verlustvortrag）

　　当然，如果学生期间没交过税，以后毕业了也不准备在德国工作，自然也就不用报税了。

　　自愿报税的期限

　　没有报税义务的我们，可以报税的年份可以往回推4年。比如今年是2021年，在今年之前，可以报2020，2019，2018，和2017年的税。所以看到这篇文章也想的小伙伴也不要慌，我们还有好几个月的时间呢。

　　如何报税？

　　最原始的方法：人工跑到当地税务局拿报税表格，报税表格分好多种，需要按需填好，再寄出去。这个听上去既要动手又要动腿，真麻烦，我也没试过。

　　阿潇推荐初次报税的小伙伴使用报税软件，每年需要30欧左右的费用，简单快捷。网上比较常见的有Wundertax, WISO,Taxfix等。报税软件一般通过它问你答的形式，帮你算出总收入，找出各种可能的抵税支出，然后软件自动生成报税表单上的数字。我们可以把生成的表单和我们在Elster注册的账号（关于Elster具体参看接下来的系列文章）关联起来，这样报税的表单就直接发给税务局了，不需要我们操心。

　　有了一定的报税经验，或者报税名目复杂，对报税表格研究比较透彻的小伙伴可以通过德国报税官网http://Elster.de自行报税，优点是免费。缺点是需要自己清楚知道需要填写哪些表单，条目也很多，需要逐张填写，没有经验的也需要比较长时间的Einarbeitung. 容易劝退。阿潇今年也研究了好一会儿。

　　当然也可以请专业的税务师（Steuerberater) 帮忙报税，价格贵，更适用于高收入且支出繁杂的人或公司报税。不过有听说有的税务师也比较坑。

　　哪些花费可以抵税？

　　阿潇先在这篇简单粗暴毫无分类的列举一下学生／工作期间可抵税的支出，好让大家有一个大概的印象：学期票交通费学费+学习附加费上班的交通费，单程每km能报税0.3欧，一年下来很客观了。自己购买专业书籍，专业培训的支出（考虑到在德国专业书动不动上百欧一本，我猜买的人不会多）配的眼镜，或动的手术也是可能抵税的，需要计算收入支出比，如果超出了你的合理承受范围即可抵税。新买的（和工作学习有关的）手机，笔记本电脑，打印机，显示屏等毕业后找工作时产生的各种费用（拍证件照，准备简历，投的简历次数，面试来回路费等）租房的水电费因为工作搬家产生的搬家费房屋维修养护清洁费办公桌，办公椅，以及独立家庭办公室的支出因为工作需要而产生的网费，手机话费2020和2021年，因为疫情原因提供给员工额外最高600欧的免税额(Home Office Pauschale)，包含在1000欧的Werbungskosten里面 等等

　　具体可免税的分类，比如刚提到的Werbungskosten, 以及折算方法，我会在接下来的文章里面陆续介绍。

　　什么时候能收到退税

　　一般在税务局收到报税申请后会在4-8周内答复，退回的钱会直接转到你提供的银行卡帐户，同时你也会收到税务局的一封Steuerbescheid.里面会告诉你退回了多少税，如果税务局有疑问也可能会索要一些支出账单等。

　　报税基础介绍的差不多啦，接下来我会继续更新在德国报税的实际操作方法，以及一些免税的Tips。欢迎订阅关注阿潇的微信公众号 静夜读与思。PS：阿潇是一只白天某汽车软件公司搬砖8小时之余，喜欢在下班后的宁静夜晚阅读发呆的小青年。

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